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2019年税务师《涉税服务实务》每日攻克一大题:10月30日

2024-07-10

当你放松的时候,别人可能正正在奋起曲逃。2019年的税务师检验行将降临,让咱们一起掌握住最后的备考光阳,作一道有关涉税企业会计核算的综折题吧!

2019年税务师《涉税服务实务》每日攻克一大题:10月30日

【综折阐明题】

甲公司为删值税正常纳税人,次要消费、销售冰箱、电室机、洗衣机、空调等家电产品。2018年8月删值税留抵税额为30000元,2018年9月发作以下业务:

(1)9月3日,回收间接管款方式向某家电商场销售洗衣机500台,原期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场置办的数质多,依照和谈规定,甲公司给以5%的商业合扣,打合后不含税售价2850元/台,货款全副以银止存款支讫,甲公司将销售额和合扣额开正在同一张删值税公用发票上的“金额”栏中。

(2)9月5日,向某百货公司销售洗衣机200台,每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快支回货款,供给的现金合扣条件为4/10、2/20、N/30。原月23日,百货公司付出了全副货款,甲公司按规定给以不含税价款2%的合扣。

(3)9月8日,以20台彩电向供货商等价调换本资料,彩电老原价1800元/台,不含税售价2000元/台。单方均按规定开具了删值税公用发票。

(4)9月10日,回收以旧换新方式销售电冰箱30台,新冰箱的含税市场价格是2320元/台,旧冰箱每台含税做价是232元。款项以银止存款支讫,回支的旧冰箱均未得到删值税公用发票。

(5)9月13日,回收间接管款方式销售A型空调10台,不含税售价为50000元/台,同时每台支与包拆物押金2320元,约定3个月后偿还,货款全副以银止存款支讫。

(6)9月15日,公司从事一台仍有运用价值的旧方法,得到含税收出49519.31元。该方法于2008年购进,本值290000元,已提合旧250000元,该公司未放弃减税。

(7)9月18日,公司通过县人民政府向学校馈赠自产电室机100台,每台不含税价格3000元,每台老原1500元,已解决完相关馈赠手续。

(8)9月20日,回收预支款方式销售货色,当日支到某大型商场的预支款30000元,条约规定货色于下月15日发出,发货时再开具删值税公用发票。

(9)9月22日,给取还原销售方式销售B型空调100台,不含税售价为每台1800元,5年后全额一次性还原。B型空调每台老原1000元,市场上同类商品不含税售价为每台1500元。

(10)9月25日,甲公司停行资产重组,通偏激立的方式,将牢固资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其余单位,此中牢固资产的市场价值为200000元,该资产系2007年8月购入。

要求:

1、就上述业务(1)~(8)划分做出账务办理。

2、计较甲公司原月应纳的删值税税额。

【答案及解析】

1、准确答案:

(1)

借:银止存款                   1653000

贷:主营业务收出                1425000

应交税费——应交删值税(销项税额)       228000

(2)

9月5日:

借:应支账款                   696000

贷:主营业务收出                600000

应交税费——应交删值税(销项税额)       96000

9月23日:

借:财务用度                    12000

贷:应支账款                  12000

借:银止存款                   684000

贷:应支账款                  684000

(3)

借:本资料                     40000

应交税费——应交删值税(进项税额)        6400

贷:主营业务收出                 40000

应交税费——应交删值税(销项税额)        6400

借:主营业务老原                  36000

贷:库存商品——彩电               36000

(4)

借:库存商品或本资料                   6960

银止存款                       62640

贷:主营业务收出                 60000

应交税费——应交删值税(销项税额)        9600

(5)

借:银止存款                   603200

贷:主营业务收出                500000

应交税费——应交删值税(销项税额)       80000

其余对付款                  23200

(6)

借:牢固资产清算                 40000

累计合旧                  250000

贷:牢固资产                 290000

借:银止存款                  49519.31

贷:牢固资产清算               48557.77

应交税费——简易计税           961.54

[49519.31÷(1+3%)×2%]

借:牢固资产清算                 8557.77

贷:资产从事损益                8557.77

(7)

借:营业外支入                  198000

贷:库存商品                  150000

应交税费——应交删值税(销项税额)       48000

(8)

借:银止存款                    30000

贷:预支账款                   30000

2、准确答案 :

删值税销项税额

=2850×500×16%+3000×200×16%+2000×20×16%+30×2320÷(1+16%)×16%+50000×10×16%+3000×100×16%+100×1800×16%

=228000+96000+6400+9600+80000+48000+28800=496800(元)

准予抵扣的进项税额=2000×20×16%+30000=36400(元)

甲公司原月应交纳删值税=496800-36400+49519.31÷(1+3%)×2%=461361.54(元)。

安不忘危,是一个人成熟的暗示。欲望同学们能够正在考前多作一些试题,加深对考点知识的了解,争与顺利通过税务师检验,完资原年的目的!

注明:因检验政策、内容不停厘革取调解,东奥会计正在线供给的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准。

注:以上习题内容出自东奥教研专家团队